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    股權轉讓哪些稅需要交

    2022-03-07 10:15:12

    我國股權轉讓稅有哪些特殊規定?轉讓過程中各種稅率是多少?下面華綠網小編就為大家解答,希望對大家有所幫助。以下是對股權轉讓過程中應繳納的各種稅費的詳細介紹。希望通過本文的介紹,大家能夠進一步了解股權轉讓的稅費。在股權轉讓過程中,轉讓人需要繳納各種稅費。1.轉讓人是個人的,應當繳納個人所得稅,按20%繳納。2、轉讓人是公司的,轉讓人是公司的,需要涉及更多的稅費。詳見參考資料《公司股權轉讓稅費處理》。具體如下:(一)國內企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給公司,股權轉讓所得將涉及企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:1。企業所得稅(一)企業在股權轉讓(含轉讓股份)的一般買賣中,應當按照《國家稅務總局關于股權轉讓所得稅的規定,將股權轉讓人的累計盈余轉讓所得稅確認為企業所得稅。不得確認為股息收益。(2)企業清算或轉讓全資子公司和持股95%以上的企業時,應當按照國家稅務總局的規定發行<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>《通知》(國家稅務發展(1998)97號,廢除)的有關規定執行。投資者應共享的累計未分配利潤和累計盈余公積,確認為投資者股息性質的收入。為避免稅后利潤重復征稅,影響企業重組活動,在計算投資者股權轉讓收入時,允許從轉讓收入中扣除上述股息收入。(3)根據國家稅務總局的規定<企業會計制度>《關于所得稅問題的明確通知》第三條規定,企業已提取減值、降價或壞賬準備的資產,申報納稅時增加應納稅所得額的,轉讓處置相關資產的相關準備應當允許進行相反的納稅調整。因此,當企業清算或轉讓子公司(或獨立會計分公司)的全部股權時,被清算或轉讓企業應當按照過去被沖銷、增加應納稅所得額的壞賬準備等資產減值準備金額,相應減少應納稅所得額,增加未分配利潤,轉讓人(或投資者)根據所享有的股權份額確認為股息所得。(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資收入而減去股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應當納入企業應納稅所得額,并依法繳納企業所得稅。(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而造成的股權投資損失,可以在稅前扣除,但每個納稅年度扣除的股權投資損失不得超過當年實現的股權投資收入和投資轉讓收入,超過部分可以無限期結轉至未來納稅年度。2、營業稅根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓營業稅問題的通知》規定:(1)無形資產、房地產投資、接受投資者利潤分配、共同承擔投資風險,不征收營業稅。(2)自2003年1月1日起,不征收營業稅。以土地、房屋所有權或者投資企業的,征收契稅。4、印花稅股權轉讓有兩種情況:一種是上海、深圳證券交易所交易或托管企業的股權轉讓,轉讓行為按證券(股票)交易印花稅3‰稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業的股權轉讓,按照1991年9月18日《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國家稅務發行1號)第十條的規定執行,印花稅按協議價格(即金額)的萬分之五的稅率征收。(2)國內企業股權轉讓的所得稅處理,按照國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國家稅務發行118號)的規定:企業股權投資轉讓的收入或損失,是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入而減去股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應當納入企業應納稅所得額,依法繳納企業所得稅。被投資企業對被投資者的分配支付金額超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金的,低于投資者的投資成本。視為投資回收,應當減少投資成本;超過投資成本的,視為投資者企業的股權轉讓所得,并入企業應納稅所得額,依法繳納企業所得稅。


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